Отчет БДДС

Бюджет движения денежных средств включает плановое движение средств в организацию и из организации в разрезе статей оборотов и типов деятельности. Как правило, выделяют три её вида – текущая, финансовая и инвестиционная.

Текущая деятельность

Она определяется, как главная деятельность, которой занимается организация, например, изготовление какой-либо продукции. Приход денежных средств по этому виду рассматривается и планируется в аспекте источников поступления – типов деятельности, направлений продаж, клиентских групп, виды товаров. Траты денежных средств делятся по главным направлениям, например – ресурсы, материалы, полуфабрикаты, товары для перепродажи, з/п, налоги и другие начисления. Чистый денежный поток в итоге фиксируется как разница всех приходящих и расходующихся денег.

Сведения по доходным и расходным статьям может планироваться следующим образом:

• Опираясь на показатели бюджета движения денежных средств (доходов и расходов), отчетов о движении денежных средств, и учитывая планируемые условия выплат по договорам (предоплата, кредит, по отгрузке). Этот вариант может быть применим, когда согласованные в рамках соглашения с поставщиками и покупателями выплаты не меняются условия платежей по договорам и когда они редко расходятся в пределах одной статьи.
• Исходя из показателей функциональных бюджетов (закупок, продаж, маркетинга, вложений, МПЗ, налогов, заимствований и др.);
• На основе оценки движения денежных средств специалистов-руководителей ЦФО, планирующих и реализующих эти статьи.

Когда бюджет планируется косвенным способом, чистый поток денег от ведущейся деятельности вычисляется с помощью поправки размера чистой прибыли на «не денежные» строчки расходов и на количество изменения актуальных на настоящий момент активов и пассивов.

Инвестиционная деятельность

Она отображает длительные по сроку вложения и отдачу от них. К приходу денежных средств по вкладам в различный бизнес следует отнести доходы от продажи основных средств, нематериальных активов (НМА), незаконченного строительства и возврат долговременных финансовых вложений. К платежам наоборот - первых трёх вышеперечисленных объектов, а также капстроительство и опять же длительные финансовые вложения.

Как правило, аналитическими выкладками в инвестициях являются группы основных средств и НМА (здания и сооружения, оборудование и проч.), цель ОС и НМА (для личного использования, сдачи в аренду, продажи), капстроительство (новые объекты, реставрация, модернизация, перевооружение), типы долговременных капиталовложений (покупка акций, долей и пр.).

Важно обратить внимание: когда во время постройки или покупки новых объектов появляются новые расходы, возникающие при их открытии (то же, что и start-up costs). Они могут быть капитализированы и их обязательно необходимо отразить в БДДС вместе с выплатами по инвестициям.

Финансовая деятельность

Она отвечает за капитал организации, займы, кредиты, депозиты и прочие финансовые инструменты. Соответствующий раздел в целом сосредотачивается на источниках денежного обеспечения предприятия извне, которые в целом не соотносятся с его ключевой деятельностью. В большинстве случаев к приходу денег по этому виду относятся набор кредитов и займов, возвращение предыдущих займов, считая проценты, целенаправленное финансирование из разных источников, а также прибыль от облигаций или акций. Выплаты по данному виду включают возвращение привлеченных кредитов и займов, считая проценты и комиссии, выплату займов иным фирмам, погашение облигаций и покупка собственных акций, начисление дивидендов.

Важно заметить, что займы и банковские кредиты должны быть постоянно отражаться в составе финансовой деятельности, а проценты могут считаться в рамках операционной исходя из цели кредита.

С помощью БИТ.ФИНАНС, Вы сможете легко формировать отчеты БДДС по выполняемой деятельности.

Попробовать программу БЕСПЛАТНО

Состав статей бюджета по текущей деятельности

Как уже написано выше, под текущим видом деятельности понимают основной вид деятельности, которым занимается компания. Для такой компании вполне подойдет следующий состав статей:

Создание БДДС по текущей деятельности в БИТ.ФИНАНС

Программа БИТ.ФИНАНС позволяет автоматизировать формирование БДДС по данному виду деятельности. В нём предусмотрен справочник для хранения статей в аспекте бюджетов и типов деятельности:

Кроме того, предусмотрена возможность указать иные структуры бюджетов движения денежных средств, основанные на статьях оборотов с помощью справочника «Бюджеты». Например, можно сделать такой отдельный бюджет.

Для планирования в разрезе центров финансовой ответственности есть возможность указать финансовую структуру компании в справочнике «ЦФО».

Для ввода плановых данных по актуальной деятельности применяется документ «Форма ввода бюджета». В данном документе можно в удобной форме ввести данные вручную или заполнить его на основании любых алгоритмов расчета – измененные данные прошлых лет, графики договоров, загрузка из Excel, на основании данных БДР и любыми расчетами, написанными с помощью запросов. Данные в одной ячейке могут быть разбиты на несколько строк табличной части, что позволяет планировать сразу в разрезе множества аналитик.

Для анализа составленных плановых данных в системе есть «Отчет по бюджету», данный отчет о движении денежных средств позволяет выводить данные в различных вариантах аналитики и в любой периодичности. Структурой статей можно указать отдельный бюджет.

Для сравнения и анализа плановых (в соответствии с бюджетом) и фактических (в соответствии с реальными хозяйственными операциями) данных в конфигурациях БИТ.ФИНАНС предназначены отчеты «План-фактный анализ», «План-фактный анализ по бюджету», «План-фактный анализ по бюджету (остатки по счетам)», «План-фактный анализ универсальный» (раздел «Бюджетирование»).

В форме отчета о движении денежных средств можно указать два сценария, сравнение данных по которым произведётся в отчете БДДС. Например, это сценарий «ФАКТ» и сценарий, по которому отражались плановые показатели по бюджету. Также можно сравнивать любые два сценария бюджетирования.

В отчетах о движении денежных средств «План-фактный анализ по бюджету» и «План-фактный анализ по бюджету (остатки по счетам)» дополнительно нужно указать определенный бюджет, взяв его в справочнике «Бюджеты».

Также в отчете движения денежных средств можно отобрать данные по статусам документов бюджетирования. Например, отобрать данные только по утвержденным Формам ввода бюджета.

По кнопке «Настройка» открывается форма, в которой можно настроить произвольную структуру отчета БДДС (изменить состав строк и столбцов), задать период формирования отчета о движении денежных средств, установить различные отборы и сортировки, изменить цветовое оформление отчета БДДС.

Для сравнения нескольких сценариев с одним «эталонным» сценарием (например, сравнение нескольких плановых сценариев со сценарием «ФАКТ») предназначен отчет «План-фактный анализ универсальный».

Также в отчете о движении денежных средств предусмотрен особый режим, запускаемый кликом на флажок «Сравнение данных разных лет». В нём с справой стороны от сценариев можно выбрать только некоторый конкретный календарный год.

Протокол различий бюджета движения денежных средств по актуальной деятельности

Цель создания документа «Протокол расхождений бюджета» - фиксация и описание различий между планируемыми и реальными данными бюджетов.

В документе можно выбрать два соответствующих типа сценария, настройку протокола расхождений бюджета и временной интервал заполнения информации. С помощью электронной кнопки «Заполнить» в табличную часть файла вносятся плановые и фактические данные по движению денежных средств и вычисляются отклонения между ними. Для любого несоответствия можно подписать причину (которая выбирается в справочнике «Причины отклонений») и произвольный комментарий.

Настройки документа размещаются в справочнике «Настройки протоколов расхождений бюджета». Внутри него отмечается бюджет и тип аналитики, в которые нужно вписать показатели по планируемому и фактическому бюджетам. Кроме того, возможно выставить любые запросы по аналитике.